ИИС типа А и Б, ИИС-3: чем отличаются и кому какой тип подходит

Что такое ИИС

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт. Это специальный брокерский счёт с налоговыми льготами, доступный физическим лицам — налоговым резидентам РФ. Главное отличие от обычного брокерского счёта — вычеты НДФЛ, но в обмен на ограничение по выводу средств: деньги нельзя забрать раньше определённого срока без потери льгот.

С момента появления в 2015 году было два типа ИИС: А (вычет на взнос) и Б (освобождение прибыли). С 2024 года правила изменились — открываются только новые ИИС-3 (третьего типа), а уже открытые ИИС-А и ИИС-Б продолжают работать до своего срока.

Главное про каждый тип

ИИС-А: вычет на взнос

• Что даёт: возврат 13% от внесённой за год суммы (но не более 52 000 ₽).
• Лимит на взнос: 1 000 000 ₽ в год; но налоговый вычет считается только с первых 400 000 ₽ (52 000 = 400 000 × 13%).
• Минимальный срок удержания: 3 года с момента открытия.
• Как получить: подать налоговую декларацию 3-НДФЛ или через личный кабинет налогоплательщика.
• Условие: должен быть официальный доход с НДФЛ (зарплата, договор подряда, дивиденды по обычному счёту). С самозанятых и нерезидентов — нельзя.

Логика: государство возвращает уже уплаченный с зарплаты НДФЛ, поэтому без дохода вычет невозможен.

ИИС-Б: освобождение прибыли

• Что даёт: не платится НДФЛ на доход от продажи ценных бумаг на этом счёте.
• Не освобождает: дивиденды и купоны (НДФЛ удерживается как обычно).
• Лимит на взнос: до 1 000 000 ₽ в год.
• Минимальный срок удержания: 3 года.
• Условие получения: при закрытии ИИС после 3 лет — справка от брокера в налоговую о праве на освобождение, или налоговая засчитывает автоматически.

ИИС-Б выгоден активным трейдерам и тем, кто планирует продавать акции с прибылью. Для длинных дивидендных портфелей — менее интересен (дивиденды всё равно облагаются).

ИИС-3: новый формат с 2024 года

Появился в начале 2024 года и заменил типы А и Б. ИИС-А и ИИС-Б после 1 января 2024 года новые не открываются. Существующие — продолжают работать.

ИИС-3 объединяет в себе оба прежних вычета:

• Вычет 13% на взнос (как у ИИС-А).
• Освобождение от НДФЛ дохода от продажи ценных бумаг (как у ИИС-Б).
• Не освобождает дивиденды и купоны.

Но в обмен на двойную льготу — более длительный срок удержания:

• Если открыли в 2024–2026 годах: минимум 5 лет.
• Если в 2027–2030 годах: минимум 6–9 лет по растущей шкале.
• С 2031 года: 10 лет.

И ещё одно ограничение по вычету: лимит на сумму, к которой применяется освобождение по доходу от продажи, — 30 млн ₽ за весь срок ИИС.

Лимит на взнос отменён — можно вносить любую сумму. Но вычет 13% по-прежнему ограничен 400 000 ₽ × 13% = 52 000 ₽ в год.

Сравнительная таблица

Параметр	ИИС-А	ИИС-Б	ИИС-3
Действует ли (2026)	Да, для уже открытых	Да, для уже открытых	Да, новые открываются
Тип вычета	13% от взноса	Освобождение прибыли	Оба сразу
Лимит на годовой взнос для вычета	400 000 ₽	до 1 000 000 ₽	400 000 ₽ для вычета на взнос
Лимит на годовой взнос (общий)	1 000 000 ₽	1 000 000 ₽	без лимита
Лимит на освобождение дохода	—	без лимита	30 млн ₽ за всё время
Минимальный срок	3 года	3 года	5–10 лет (растёт)
Дивиденды освобождаются	Нет	Нет	Нет
Купоны освобождаются	Нет	Нет	Нет
Можно вернуть деньги до срока	С потерей вычетов	С потерей вычетов	С потерей вычетов

Какие инструменты доступны на ИИС

• Российские акции на MOEX и СПБ-биржа (с ограничениями для физлиц после санкций).
• Облигации: ОФЗ, корпоративные, региональные, муниципальные.
• Валюта на Мосбирже (доллар, евро, юань — с учётом валютных ограничений 2022–2024).
• Фьючерсы и опционы на FORTS — да, доступны на ИИС.
• ETF и БПИФ — российские (FXRL, FXUS, SBMX и др.).
• Драгметаллы — обезличенные металлические счета (ОМС) — нет, не считаются ценными бумагами.
• Иностранные акции — после 2022 года для большинства брокеров недоступны массовому розничному клиенту.

Чего нельзя:

• Криптовалюта.
• Недвижимость.
• Иностранные ETF, не торгующиеся на MOEX/СПБ.
• Доверительное управление чужими средствами.

Как открыть ИИС в Тинькофф

1. Войти в приложение Тинькофф Инвестиции.
2. Открыть «Ещё → Брокерские услуги → ИИС» (или поиском «ИИС»).
3. Выбрать «Открыть ИИС».
4. Тинькофф откроет ИИС-3 (других сейчас не предлагают).
5. Подписать стандартный договор (электронной подписью).
6. ИИС появится в списке счетов через 1–3 рабочих дня.

С момента открытия начинается отсчёт срока. Внести деньги можно сразу или позже — на отсчёт это не влияет, но вычет за конкретный год даётся только с того, что внесено в этом году.

Как открыть ИИС в других брокерах

• Сбер. Через приложение «СберИнвестор» или интернет-банк → «Инвестиции → Открыть ИИС».
• БКС. На сайте bcs.ru → «Открыть счёт → ИИС». Можно через приложение «БКС Мир Инвестиций».
• Открытие. Аналогично через приложение или сайт open-broker.ru.
• ВТБ Мои Инвестиции, Альфа-Инвестиции, Финам — у каждого своя кнопка «Открыть ИИС» в приложении.

Везде сейчас открывается только ИИС-3.

Один человек = один ИИС

Главное правило: у одного физического лица может быть только один действующий ИИС. Если хочется сменить брокера — два пути:

1. Закрыть старый ИИС → открыть новый. Но при этом теряются все накопленные сроки удержания и потенциально — уже полученные вычеты, если срок не выдержан.
2. Перевод ИИС между брокерами. Возможен, в течение 30 дней (нельзя одновременно держать оба). Старый брокер выдаёт справку о переводе, новый — открывает счёт того же типа и с зачётом срока удержания. Это сложнее организационно, но не сбрасывает вычеты.

При переводе бумаги физически передаются между депозитариями (через ОЕР — Объединённый ЦК). По некоторым редким бумагам перевод невозможен — их придётся продать.

Подводные камни

• Срок отсчитывается с открытия. Не с первого взноса. То есть открыли в 2024, не внесли ничего — срок всё равно идёт. Это можно использовать как преимущество: открыть ИИС-3 заранее, чтобы зачесть текущий год в стаже, а пополнять позже.
• Закрытие до срока обнуляет льготы. Если закрыли ИИС-А до 3 лет, придётся вернуть полученные вычеты (плюс пени). С ИИС-3 на 5+ лет — те же правила, но риск выше из-за длинного срока.
• Дивиденды и купоны не освобождаются. Это упускают почти все. Купонный портфель ОФЗ на ИИС-Б экономит налог только на курсовой переоценке, но не на купонах. Считайте структуру дохода до открытия типа.
• Вывод части средств до срока. Технически можно вывести деньги, оставив бумаги на счёте, но эти операции тоже могут квалифицироваться как закрытие ИИС, в зависимости от трактовки брокера. Лучше уточнять до операции.
• Один год — один вычет. Налоговый вычет ИИС-А подаётся за каждый календарный год отдельно (3-НДФЛ или через ЛК налогоплательщика). Если внёс в 2025, а декларацию подал в 2027 — вычет вернётся, но с задержкой.
• Перевод иностранных бумаг. При переводе ИИС между брокерами не все иностранные бумаги переходят. После санкций 2022 ассортимент сократился, и часть позиций придётся ликвидировать.
• Несколько ИИС одного физлица — нарушение. Если по ошибке открыли два ИИС в разных брокерах — налоговая аннулирует льготы по обоим. Перед открытием стоит закрыть/перевести существующий.

Кому какой тип подходит

Уже открытый ИИС-А (до 2024)

• Стабильная зарплата с НДФЛ → продолжать вносить и получать вычет 52 000 ₽/год.
• Близко к 3 годам → дотерпеть до конца, потом решать про новый.

Уже открытый ИИС-Б (до 2024)

• Активная торговля акциями с прибылью → продолжать.
• Обычный купонный портфель → особой выгоды нет (купоны не освобождаются), можно подумать о закрытии после 3 лет и переходе на ИИС-3.

Новый ИИС-3 (2024+)

• Готовы заморозить капитал на 5+ лет → выгоднее обоих старых типов из-за двойной льготы.
• Активный трейдинг + есть зарплатный НДФЛ → идеальный сетап (получаем оба вычета).
• Только купонный портфель → всё равно стоит открыть для вычета на взнос; купонный доход облагается стандартно.
• Не уверены, что готовы 5 лет не выводить деньги → лучше остаться на обычном брокерском счёте. Закрытие ИИС-3 раньше срока полностью обнуляет льготы.

Кому не подходит ИИС вообще

• Самозанятые без зарплатного НДФЛ — вычет на взнос неприменим.
• Нерезиденты РФ.
• Те, кому деньги нужны на горизонте до 3 лет.

Что запомнить

• С 2024 года новые ИИС открываются только как ИИС-3 — старые А и Б остаются у тех, кто открыл раньше.
• ИИС-А: вычет 13% на взнос до 52 000 ₽/год. Срок 3 года. Нужен зарплатный НДФЛ.
• ИИС-Б: освобождение от НДФЛ дохода от продажи ценных бумаг. Срок 3 года. Дивиденды не освобождает.
• ИИС-3: оба вычета сразу, лимит на взнос отменён, но срок 5–10 лет (растёт по году открытия).
• Один человек — один ИИС. Между брокерами переводится без потери срока.
• Дивиденды и купоны на любом ИИС облагаются НДФЛ как обычно.
• Перед открытием стоит спрогнозировать структуру будущего дохода: вычет на взнос или освобождение прибыли — что даст больше пользы.
• Закрытие ИИС до срока обнуляет все льготы; срок отсчитывается с даты открытия, не с первого взноса.